З якого місяця діє пільга з податку на землю, якщо право на неї з'явилося серед року?

Якщо право на пільгу виникає протягом року, платник звільняється від сплати податку починаючи з місяця, що настає за місяцем виникнення цього права. У разі втрати пільги податок сплачується з місяця, що настає за місяцем, у якому втрачено це право.

Чи діє пільга з податку на землю, якщо здавати майно чи ділянку в оренду?

Ні, податок за такі ділянки та ділянки під орендованими будівлями сплачується на загальних підставах. Правило не стосується лише бюджетних установ, якщо вони передають будівлі чи споруди в оренду іншим бюджетним установам або дошкільним чи загальноосвітнім закладам.

Який розмір плати за землю встановлено для гірничодобувних підприємств?

За земельні ділянки, надані для видобування корисних копалин та розробки їх родовищ, плата справляється у розмірі 25 відсотків податку, обчисленого відповідно до ст. 274 і ст. 277 цього Кодексу.

Які пільги з плати за землю передбачені для індустріальних парків?

Органи місцевого самоврядування можуть звільняти від сплати земельного податку або встановлювати ставки податку та орендну плату в меншому розмірі за ділянки у складі включених до Реєстру парків із проведеною оцінкою, якими користуються ініціатори, керуюча компанія чи учасники.

Стаття 284 Податкового кодексу. Особливості оподаткування платою за землю

Чинна редакція кодексу від 01.11.2026текст статті — з 16.03.2024актуально на 14.11.2026+3 рішення за 30 днів244 редакції кодексу з цією статтею, остання 01.11.2026

Джерело: zakon.rada.gov.uaредакція від 01.11.2026

Коротко. Стаття про пільги з плати за землю, правила їх використання при оренді та спеціальні ставки для окремих ділянок.

Текст статті

п. 284.1

Верховна Рада Автономної Республіки Крим та органи місцевого самоврядування встановлюють ставки плати за землю та пільги щодо земельного податку, що сплачується на відповідній території.

абз. 2 п. 284.1 виключено Закон № 466-IX від 16.01.2020Дослівно з джерела

Абзац другий пункту 284.1 статті 284 виключено на підставі Закону № 466-IX від 16.01.2020

Нові зміни до рішень щодо наданих пільг зі сплати земельного податку надаються відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки до 1 числа першого місяця кварталу, що настає за звітним кварталом, у якому відбулися зазначені зміни.

п. 284.2

Якщо право на пільгу у платника виникає протягом року, то він звільняється від сплати податку починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому виникло це право. У разі втрати права на пільгу протягом року податок сплачується починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому втрачено це право.

Показати всі 6 пунктів

п. 284.3

Якщо платники податку, які користуються пільгами з цього податку, надають в оренду земельні ділянки, окремі будівлі, споруди або їх частини, податок за такі земельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їх частинами) сплачується на загальних підставах з урахуванням прибудинкової території.

Ця норма не поширюється на бюджетні установи у разі надання ними будівель, споруд (їх частин) в тимчасове користування (оренду) іншим бюджетним установам, дошкільним, загальноосвітнім навчальним закладам незалежно від форм власності і джерел фінансування.

п. 284.4

Плата за землю за земельні ділянки, надані гірничодобувним підприємствам для видобування корисних копалин та розробки родовищ корисних копалин, справляється у розмірі 25 відсотків податку, обчисленого відповідно до статей 274 і 277 цього Кодексу.

п. 284.5

Інформація про виділення земельних ділянок у натурі (на місцевості) власникам земельних часток (паїв) на підставі рішень органу місцевого самоврядування, прийнятих у попередньому році, надається відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельних ділянок до 1 лютого поточного року.

У разі внесення змін органами місцевого самоврядування до раніше прийнятих рішень органу місцевого самоврядування про виділення земельних ділянок у натурі (на місцевості) власникам земельних часток (паїв) інформація про такі зміни надається відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельних ділянок протягом 30 календарних днів з дня їх внесення.

Така інформація надається в електронному вигляді у порядку та за формою, затвердженими Кабінетом Міністрів України.

п. 284.6

У частині плати за землю за земельні ділянки, що входять до складу території індустріальних парків, включених до Реєстру індустріальних парків, нормативну грошову оцінку яких проведено, що використовуються ініціаторами створення індустріального парку, керуючою компанією індустріального парку та учасниками індустріальних парків, органи місцевого самоврядування можуть:

1) встановлювати ставки земельного податку та орендну плату в розмірі, меншому за розмір земельного податку, встановлений рішенням відповідного органу місцевого самоврядування для певної категорії земель, що сплачується на відповідній території;

2) звільняти від сплати земельного податку.

До таких рішень органів місцевого самоврядування та/або рішень про внесення змін до таких рішень не застосовуються вимоги підпункту 4.1.9 пункту 4.1 та пункту 4.5 статті 4, підпунктів 12.3.3, 12.3.4 і 12.3.7 пункту 12.3, підпункту 12.4.3 пункту 12.4 (у частині прийняття та набрання чинності рішеннями) та пункту 12.5 (у частині строку набрання чинності рішеннями) статті цього Кодексу та Закону України "Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності.

Наведено текст чинної редакції. Офіційний текст акта

Коротко

Стаття про пільги з плати за землю, правила їх використання при оренді та спеціальні ставки для окремих ділянок.

Чинна редакція від 01.11.2026
актуально на 14.11.2026

Швидкі відповіді

З якого місяця діє пільга з податку на землю, якщо право на неї з'явилося серед року?
Чи діє пільга з податку на землю, якщо здавати майно чи ділянку в оренду?

Наслідки — в інших статтях

Ст. 123Штрафні (фінансові) санкції (штрафи) у разі визначення контролюючим органом суми…
Ст. 126Порушення порядку подання банками…
Ст. 129Пеня

Простою мовою

Місцева влада визначає ставки плати за землю та пільги, а при отриманні чи втраті права на пільгу податок перераховують із наступного місяця. Якщо пільговик здає землю чи нерухомість в оренду, податок сплачується на загальних підставах, за винятком тимчасової передачі майна між бюджетними та освітніми закладами.

Строки

за редакцією від 01.11.2026

…(на місцевості) власникам земельних часток (паїв) інформація про такі зміни надається відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельних ділянок протягом 30 календарних днів з дня їх внесення.

Швидкі відповіді

Відповіді складено з тексту статті — кожна має джерело.

Практика

108Рішень у базі, 2018–2026серед рішень, які система розібрала
37Усіх рішень 2026 року, з процесуальнимиіз них 12 по суті
61Постанов Верховного Суду2018–2026 роки, статтю застосовано

Що показує практика

актуально на 14.11.2026

Рішень за роками

2018–2026, серед усіх рішень за статтею, які система розібрала

20182026

рішення за рік
рік, за який у базі переважно касаційні постанови

Часток за цією статтею ще не наводимо: рішень, розглянутих по суті, 12 — менше за 30.

Верховний Суд — 61 рішення (56 % рішень за статтею).
За останній рік статтю застосовано у 43 рішеннях.
За останні 30 днів додалося 3 рішення.

Позиція Верховного Суду

Суд встановив, що хоча відповідач як гірничодобувне підприємство має право на податкову пільгу, він не довів її фактичне використання у спірний період згідно з встановленим порядком обліку. Подання уточнюючих декларацій для зменшення зобов'язань за минулі періоди є спробою неправомірного перенесення пільги, що заборонено податковим законодавством. Тому апеляційне рішення про часткове стягнення заборгованості залишено в силі зі зміною мотивувальної частини.
Касаційний господарський суд Верховного Суду · справа № 906/201/25
Позивач є бюджетною установою, що повністю фінансується з державного бюджету, а рішеннями місцевих рад встановлено 100% пільгу для таких установ. Аргументи податкового органу про необхідність зазначення конкретної назви установи в рішенні ради про пільги не ґрунтуються на нормах закону.
Касаційний адміністративний суд Верховного Суду · справа № 520/34126/23
Зміна нормативної грошової оцінки (НГО) та податкових ставок для земель державної/комунальної власності відбувається автоматично на підставі закону та нормативних актів органів місцевого самоврядування. Внесення таких змін до тексту договору через суд є неналежним способом захисту, оскільки права та обов'язки сторін змінюються безпосередньо в силу закону, а не через зміну правочину.
Касаційний господарський суд Верховного Суду · справа № 918/297/24

Маєте справу за ст. 284 ПК? Система зіставить ваші обставини з практикою за статтею. Перевірити шанси на courthelp ↑

останні 5 рішень за статтею

1.Справа № 904/4691/2606.11.2026

Позов задоволеноПерша інстанціяГосподарський суд Дніпропетровської області

ст. 152 ЗК ст. 156 ЗК

П`ятихатська міська рада звернулася до Господарського суду Дніпропетровської області з позовом до Фізичної особи-підприємця Зюзя В.О. про стягнення безпідставно збережених коштів у сумі 789 764 грн 96 коп. за користування земельною ділянкою без укладеного договору оренди за період з 01.11.2022 по 31.10.2025. Позов обґрунтовано тим, що на спірній земельній ділянці з кадастровим номером 1224510100:13:002:0005 розташоване нерухоме майно відповідача, який з 2014 року є його власником. Відповідач…

Мотивація суду: Суд дійшов висновку, що з моменту набуття права власності на нерухоме майно особа стає фактичним користувачем земельної ділянки, на якій воно розташоване. Оскільки договір оренди не був укладений…

2.Справа № 400/9577/2530.10.2026

Позов задоволеноПерша інстанціяМиколаївський окружний адміністративний суд

ст. 269 ПК ст. 270 ПК

Миколаївський окружний адміністративний суд розглянув у порядку спрощеного позовного провадження адміністративну справу за позовом ОСОБА_1 до Головного управління ДПС у Миколаївській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення. Позивач обґрунтовувала свої вимоги тим, що спірна земельна ділянка площею 2 га в смт Коблеве вибула з її фактичного володіння та користування ще у серпні 2016 року на підставі ухвали Березанського районного суду про арешт майна…

Мотивація суду

Суд встановив, що згідно з преюдиційними висновками в іншій судовій справі спірна земельна ділянка з 2016 року фактично вибула з володіння позивача на підставі ухвали суду про арешт, що виключає…

3.Справа № 160/11817/2029.10.2026

Перегляд в апеляції чи касаціїАпеляційнаТретій апеляційний адміністративний суд

ст. 284 ПК ст. 286 ПК

Товариство з обмеженою відповідальністю «Ратибор-Інвест» звернулося до суду з позовом до Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення від 10.02.2020 №0003690504, яким було донараховано зобов'язання з плати за землю. Рішенням суду першої інстанції позов задоволено повністю. Після багаторазових апеляційних та касаційних переглядів справи, зокрема за вказівками Верховного Суду, Третій апеляційний адміністративний суд…

Мотивація суду

Суд дійшов висновку, що податковий орган не довів правомірність донарахування податкових зобов'язань з огляду на правильність застосування платником податків ставок земельного податку та орендної…