Перейти до вмісту

Стаття 281 ПК. Пільги на земельний податок для громадян

Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб

Чинна редакція кодексу від 17.09.2026текст статті — з 01.10.2025актуально на 29.09.2026+5 рішень за 30 днів241 редакція кодексу з цією статтею, остання 17.09.2026

Джерело: zakon.rada.gov.uaредакція від 17.09.2026

Текст статті

п. 281.1

Від сплати податку звільняються:

п. 281.1.1

особи з інвалідністю першої і другої групи;

Показати всі 15 пунктів
п. 281.1.2

фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;

п. 281.1.3

пенсіонери (за віком);

п. 281.1.4

ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту";

п. 281.1.5

фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

п. 281.2

Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб пунктом 281.1 цієї статті, поширюється на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм:

п. 281.2.1

для ведення особистого селянського господарства - у розмірі не більш як 2 гектари;

п. 281.2.2

для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах - не більш як 0,25 гектара, в селищах - не більш як 0,15 гектара, в містах - не більш як 0,10 гектара;

п. 281.2.3

для індивідуального дачного будівництва - не більш як 0,10 гектара;

п. 281.2.4

для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як 0,01 гектара;

п. 281.2.5

для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара.

п. 281.3

Від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку четвертої групи власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду, користування на інших умовах (у тому числі на умовах емфітевзису) платнику єдиного податку четвертої групи.

п. 281.4

Якщо фізична особа, визначена у пункті 281.1 цієї статті, станом на 1 січня поточного року має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, площа яких перевищує межі граничних норм, визначених пунктом 281.2 цієї статті, така особа до 1 травня поточного року подає письмову заяву у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження будь-якої земельної ділянки про самостійне обрання/зміну земельних ділянок для застосування пільги (далі - заява про застосування пільги). Пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з базового податкового (звітного) періоду, в якому подано таку заяву, та діє до початку місяця, що настає за місяцем подання нової заяви про застосування пільги. У разі подання фізичною особою, яка станом на 1 січня поточного року має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, заяви про застосування пільги після 1 травня поточного року пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з наступного податкового (звітного) періоду.

п. 281.5

Якщо право на пільгу у фізичної особи, яка має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, виникає протягом календарного року та/або фізична особа, визначена у пункті 281.1 цієї статті, набуває право власності на земельну ділянку/земельні ділянки одного виду використання, така особа подає заяву про застосування пільги до контролюючого органу за місцем знаходження будь-якої земельної ділянки протягом 30 календарних днів з дня набуття такого права на пільгу та/або права власності. Пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з урахуванням вимог пункту 284.2 статті 284 цього Кодексу та діє до початку місяця, що настає за місяцем подання нової заяви про застосування пільги. У разі недотримання фізичною особою вимог абзацу першого цього пункту пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з наступного податкового (звітного) періоду.

Наведено текст чинної редакції. Офіційний текст акта

Простою мовою

Пенсіонери, люди з інвалідністю, багатодітні батьки, ветерани війни та чорнобильці звільняються від податку за землю у межах визначених площ. Також не платять за ділянки, передані в оренду платникам єдиного податку четвертої групи, а за наявності кількох ділянок треба подати заяву про вибір пільгової землі.

Швидкі відповіді

Відповіді складено з тексту статті та рішень судів — кожна має джерело.

Як застосовують суди

Огляд: числа за статтею

  • 28Рішень у базі, 2018–2026серед рішень, які система розібрала
  • 18Усіх рішень 2026 року, з процесуальнимиіз них 12 по суті
  • 5Постанов Верховного Суду2018–2026 роки, статтю застосовано

Що показує практика

актуально на 29.09.2026

Рішень за роками

2018–2026, серед 28 рішень цих років, які система розібрала

2018: 12020: 12021: 12022: 12024: 12025: 52026: 18
20182026

Часток за цією статтею ще не наводимо: рішень, розглянутих по суті, 12 — менше за 30.

  • За останній рік статтю застосовано у 20 рішеннях.
  • За останні 30 днів додалося 5 рішень.
  • Практику за статтею зібрано з 2018 по 2026 рік.

Позиція Верховного Суду

  • Податковий кодекс України є спеціальним нормативно-правовим актом вищої юридичної сили у сфері оподаткування, який не передбачає пільг з орендної плати для ветеранів праці. Суд застосував ієрархічний метод подолання колізії, визначивши, що норми ПК України мають перевагу над положеннями Закону № 3721-XII у питаннях встановлення податкових пільг.

    Касаційний адміністративний суд Верховного Суду · справа № 520/28375/23

  • Суд першої інстанції помилково повернув зустрічний позов, оскільки відповідач в уточненій заяві чітко визначила предмет спору (конкретні ППР та вимогу) та підстави (наявність пільги для осіб з інвалідністю). Закон не вимагає надмірної деталізації доводів на етапі прийняття позову, достатньо сформулювати суть порушення та спосіб захисту, що і було зроблено скаржником.

    Касаційний адміністративний суд Верховного Суду · справа № 580/6975/24

  • Суд встановив, що ставка 4% застосовується лише до суб'єктів господарювання, а позивач на момент нарахування таким не був. Щодо інших повідомлень, суд визнав, що технічні розбіжності між цифрою та прописом не є підставою для повного скасування рішення, якщо сума в цифрах визначена вірно.

    Касаційний адміністративний суд Верховного Суду · справа № 809/1472/16

Свіжі рішення

останні 5 із 28

1.Справа 400/6960/2621.09.2026
Позов задоволеноПерша інстанціяМиколаївський окружний адміністративний суд
ст. 170 ПКст. 281 ПКст. 38‑1 ПКст. 139 КАС

Миколаївський окружний адміністративний суд розглянув адміністративну справу за позовом ОСОБА_1 до Головного управління ДПС у Миколаївській області за участю третьої особи ПП «Удача» про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення від 25.02.2026 № 847440‑24/14‑03 на суму 8162,99 грн загального мінімального податкового зобов'язання за 6 місяців 2024 року щодо земельної ділянки площею 9,7427 га. Суд встановив, що зазначена земельна ділянка сільськогосподарського…

Мотивація суду: Суд дійшов висновку, що оскільки спірна земельна ділянка сільськогосподарського призначення передана позивачкою в оренду платнику єдиного податку четвертої групи (ПП «Удача») та право оренди належним…

2.Справа 400/10495/2517.09.2026
Перегляд в апеляції чи касаціїАпеляційнаП'ятий апеляційний адміністративний суд
ст. 14 ПКст. 281 ПКст. 286 ПКст. 59 ПК+2

П`ятий апеляційний адміністративний суд розглянув апеляційну скаргу ОСОБА_1 на рішення Миколаївського окружного адміністративного суду від 3 червня 2026 року у справі за позовом до Головного управління ДПС у Миколаївській області. Суть спору полягала у визнанні протиправними та скасуванні податкових повідомлень-рішень (ППР) щодо нарахування земельного податку з фізичних осіб за 2020–2025 роки на загальну суму 19 779,07 грн за земельну ділянку площею 0,1 га…

Мотивація суду: Суд дійшов висновку, що пільги зі сплати земельного податку згідно з ПК України та рішеннями місцевої ради поширюються виключно на пенсіонерів за віком, тоді як позивач є пенсіонером за вислугу років…

3.Справа 320/61420/2416.09.2026
Позов задоволеноПерша інстанціяКиївський окружний адміністративний суд
ст. 266 ПКст. 281 ПК

До Київського окружного адміністративного суду звернулася ОСОБА_1 з позовом до Головного управління ДПС у Київській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 24.04.2024, 26.04.2024 та 28.06.2024 на загальну суму 80946,02 грн. Провадження у справі відкрито 09.01.2025 та розгляд здійснено у порядку спрощеного позовного провадження без повідомлення учасників справи. Позивач обґрунтовувала позов тим, що належні їй нежитлові будівлі…

Мотивація суду: Суд дійшов висновку про наявність у позивача права на податкові пільги, оскільки вона як фізична особа використовує нежитлові будівлі сільськогосподарського призначення (код 1271) для ведення…

4.Справа 640/20534/2011.09.2026
Перегляд в апеляції чи касаціїАпеляційнаШостий апеляційний адміністративний суд
ст. 281 ПКст. 206 ЗКст. 242 КАС

Шостий апеляційний адміністративний суд розглянув апеляційну скаргу Головного управління Державної податкової служби у Київській області на рішення Житомирського окружного адміністративного суду від 17.04.2026 у справі № 640/20534/20 за позовом ОСОБА_1 до ГУ ДПС у Київській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення. Суд першої інстанції позов задовольнив повністю, визнавши протиправним та скасувавши податкове повідомлення-рішення № 1722206‑5605‑1031…

Мотивація суду: Суд встановив, що одна із земельних ділянок позивача перебуває в оренді платника єдиного податку четвертої групи, а інша належить їй як пенсіонеру за віком у межах граничних норм, що є підставою…

5.Справа 120/11426/2510.09.2026
У позові відмовленоПерша інстанціяВінницький окружний адміністративний суд
ст. 102 ПКст. 287 ПКст. 281 ПКст. 286 ПК

До Вінницького окружного адміністративного суду звернувся ОСОБА_1 з позовом до Головного управління ДПС у Вінницькій області та Державної податкової служби України про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень за 2019‑2025 роки, податкової вимоги від 06.08.2025 на суму 102 848,91 грн, рішення про опис майна у податкову заставу та рішення за результатами розгляду скарги. Позивач обґрунтовував позов порушенням строків давності податковим органом та наявністю пільги…

Мотивація суду: Суд дійшов висновку, що податковий орган правомірно нарахував земельний податок за 2019‑2024 роки в межах строку давності з урахуванням зупинення його перебігу на період карантину та воєнного стану…

Редакції статті

рішень за статтею всього — 28

241 редакція кодексу з цією статтею, змін тексту — 8

  1. 17.09.2026Чинна · текст без змін

    Рішень за цією редакцією: 2 із 28

  2. 01.10.2025

    Рішень за цією редакцією: 18 із 28

  3. 23.05.2020

    Рішень за цією редакцією: 7 із 28

  4. 25.12.2019

    Рішень за цією редакцією: 0 із 28

  5. 01.01.2018

    Рішень за цією редакцією: 1 із 28

Показати всі 10 редакцій

2017

  1. 01.01.2017

    Рішень за цією редакцією: 0 із 28

2015

  1. 01.01.2015

    Рішень за цією редакцією: 0 із 28

2013

  1. 01.04.2013

    Рішень за цією редакцією: 0 із 28

2011

  1. 06.08.2011

    Рішень за цією редакцією: 0 із 28

2010

  1. 02.12.2010

    Рішень за цією редакцією: 0 із 28

Рішення, ухвалені за чинності кожної редакції статті.

Сусідні статті

ПК · рішень, які система розібрала за кожною

Поруч у цьому законі

норми того самого акта, які суди застосовують разом із цією

Показати всі 6 статей

З суду

рішень за нормою — 28 рішень

Практика за напрямом «Податкові спори»відкриється на courthelp.pro у новій вкладці

Застосовують

Рішень за нормою у кожному суді, які система розібрала.

Судді, що застосовують

Рішень за нормою у кожного судді, які система розібрала.

Пов’язані норми інших законів

норми інших актів із тих самих рішень

Показати всі 9 статей

Аналітика на основі рішень судів і тексту закону; не є юридичною консультацією.