Стаття 30 ПК. Податкові пільги
Чинна редакція кодексу від 17.09.2026текст статті — з 23.05.2020актуально на 29.09.2026+4 рішення за 30 днів241 редакція кодексу з цією статтею, остання 17.09.2026
Джерело: zakon.rada.gov.uaредакція від 17.09.2026
Текст статті
Податкова пільга - передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов'язку щодо нарахування та сплати податку та збору, сплата ним податку та збору в меншому розмірі за наявності підстав, визначених пунктом 30.2 цієї статті.
Підставами для надання податкових пільг є особливості, що характеризують певну групу платників податків, вид їх діяльності, об'єкт оподаткування або характер та суспільне значення здійснюваних ними витрат.
Показати всі 9 пунктівЗгорнути
Платник податків вправі використовувати податкову пільгу з моменту виникнення відповідних підстав для її застосування і протягом усього строку її дії.
Платник податків вправі відмовитися від використання податкової пільги (крім податкових пільг з податку на додану вартість) чи зупинити її використання на один або декілька податкових періодів, якщо інше не передбачено цим Кодексом. Податкові пільги, не використані платником податків, не можуть бути перенесені на інші податкові періоди, зараховані в рахунок майбутніх платежів з податків та зборів або відшкодовані з бюджету.
Податкові пільги, порядок та підстави їх надання встановлюються з урахуванням вимог законодавства України про захист економічної конкуренції виключно цим Кодексом, рішеннями Верховної Ради Автономної Республіки Крим та органів місцевого самоврядування, прийнятими відповідно до цього Кодексу.
Суми податку та збору, не сплачені суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, обліковуються таким суб'єктом - платником податків. Облік зазначених коштів ведеться в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.
Контролюючі органи складають зведену інформацію про суми податкових пільг юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та визначають втрати доходів бюджету внаслідок надання податкових пільг.
Контролюючі органи здійснюють контроль за правильністю надання та обліку податкових пільг, а також їх цільовим використанням, за наявності законодавчого визначення напрямів використання (щодо умовних податкових пільг) та своєчасним поверненням коштів, не сплачених до бюджету внаслідок надання пільги, у разі її надання на поворотній основі.
Податкова пільга надається шляхом: а) податкового вирахування (знижки), що зменшує базу оподаткування до нарахування податку та збору; б) зменшення податкового зобов'язання після нарахування податку та збору; в) встановлення зниженої ставки податку та збору; г) звільнення від сплати податку та збору.
Наведено текст чинної редакції. Офіційний текст акта
Простою мовою
Стаття визначає, що таке податкова пільга, у яких формах вона надається та хто має право її застосовувати чи відмовитися від неї. Бізнес зобов'язаний вести облік зекономлених коштів, а податкові органи перевіряють законність пільг та їхнє цільове використання.
Швидкі відповіді
Так, платник має право відмовитися від пільги (крім пільг з податку на додану вартість) або зупинити її дію на один чи кілька періодів. При цьому невикористані пільги не переносяться на інші періоди, не зараховуються в рахунок майбутніх платежів і не повертаються з бюджету.
Пільга надається шляхом: податкового вирахування (знижки), що зменшує базу оподаткування до нарахування платежу; зменшення податкового зобов'язання після нарахування; встановлення зниженої ставки податку та збору або повного звільнення від їх сплати.
Платник податків має право використовувати податкову пільгу з моменту виникнення визначених підстав для її застосування і протягом усього строку її дії.
Так. Суми податку та збору, не сплачені до бюджету через отримання пільг, обов'язково обліковуються суб'єктом господарювання. Цей облік ведеться у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.
Відповіді складено з тексту статті та рішень судів — кожна має джерело.
Як застосовують суди
Огляд: числа за статтею
- 39Рішень у базі, 2018–2026серед рішень, які система розібрала
- 19Усіх рішень 2026 року, з процесуальнимиіз них 6 по суті
- 19Постанов Верховного Суду2018–2026 роки, статтю застосовано
Що показує практика
актуально на 29.09.2026
Рішень за роками
2018–2026, серед 39 рішень цих років, які система розібрала
Часток за цією статтею ще не наводимо: рішень, розглянутих по суті, 6 — менше за 30.
- Верховний Суд — 19 рішень із 39 за статтею (49 %).
- За останній рік статтю застосовано у 22 рішеннях.
- За останні 30 днів додалося 4 рішення.
- Практику за статтею зібрано з 2018 по 2026 рік.
Позиція Верховного Суду
Суд встановив, що хоча відповідач як гірничодобувне підприємство має право на податкову пільгу, він не довів її фактичне використання у спірний період згідно з встановленим порядком обліку. Подання уточнюючих декларацій для зменшення зобов'язань за минулі періоди є спробою неправомірного перенесення пільги, що заборонено податковим законодавством. Тому апеляційне рішення про часткове стягнення заборгованості залишено в силі зі зміною мотивувальної частини.
Касаційний господарський суд Верховного Суду · справа № 906/201/25Позивач є бюджетною установою, що повністю фінансується з державного бюджету, а рішеннями місцевих рад встановлено 100% пільгу для таких установ. Аргументи податкового органу про необхідність зазначення конкретної назви установи в рішенні ради про пільги не ґрунтуються на нормах закону.
Касаційний адміністративний суд Верховного Суду · справа № 520/34126/23Суд встановив, що надання пільг зі сплати земельного податку лише комунальним підприємствам створює для них привілейоване становище порівняно з конкурентами, що заборонено законом. Наявність потенційної можливості спотворення конкуренції є достатньою підставою для кваліфікації дій як порушення, незалежно від того, чи втратило рішення свою чинність на момент розгляду справи.
Касаційний господарський суд Верховного Суду · справа № 914/2464/23
Свіжі рішення
останні 5 із 39
Восьмий апеляційний адміністративний суд розглянув апеляційну скаргу фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 на рішення Волинського окружного адміністративного суду від 04 листопада 2024 року у справі № 140/9994/24 за позовом до Головного управління ДПС у Волинській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 02.04.2024. Суть спору полягала у правомірності нарахування податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за 2023 рік на будівлю ВАП площею…
Мотивація суду: Суд встановив, що сама по собі наявність у власності нежитлових приміщень не є достатньою підставою для застосування податкової пільги, оскільки позивач не надала належних доказів фактичного…
Фізична особа-підприємець ОСОБА_1 звернулася до Одеського окружного адміністративного суду з позовом до Головного управління ДПС в Одеській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення від 17.11.2025 № 1634489‑2409‑1553-UA51100070000063635, яким за 2023 рік нараховано податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, у сумі 204 674,95 грн. Позивач обґрунтовувала позов тим, що належні їй нежитлові будівлі площею 6109,7 кв.м є будівлями промисловості…
Мотивація суду: Суд встановив, що для застосування пільги з податку на нерухомість за пп. 'є' пп.266.2.2 ст.266 ПК України необхідно, щоб основна діяльність платника класифікувалася у секціях B-F КВЕД, а майно…
Фортечний районний суд м. Кропивницького розглянув справу про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України. Суд встановив, що 02.01.2025 та 23.04.2025 ОСОБА_1 керував автомобілем «RENAULT GRAND ESPACE», який був ввезений на митну територію України іншою особою в митному режимі «тимчасове ввезення» з умовним звільненням від оподаткування (сума митних платежів становила 129 245,30 грн). Відповідно до ч. 5 ст. 380 МК України тимчасово ввезені транспортні засоби можуть…
Мотивація суду: Суд встановив факт нецільового використання транспортного засобу, ввезеного в режимі тимчасового ввезення з пільгами, оскільки резидент керував авто, ввезеним іншою особою (нерезидентом). Передача…
Фізична особа-підприємець ОСОБА_1 звернулася до Одеського окружного адміністративного суду з позовом до Головного управління ДПС в Одеській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 20.11.2025 № 1636025‑2409‑1553-UA51100070000063635 на суму 16 547,10 грн та № 1636026‑2409‑1553-UA51100070000063635 на суму 115 776,38 грн з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за 2022 рік. Позивачка обґрунтовувала позов тим, що її нерухомість є…
Мотивація суду: Суд дійшов висновку, що передача частини будівель промисловості в оренду виключає застосування пільги щодо звільнення від оподаткування податком на нерухоме майно згідно з пп. «є» пп. 266.2.2 п…
Другий апеляційний адміністративний суд розглянув апеляційну скаргу Барвінківської міської ради Ізюмського району Харківської області на рішення Харківського окружного адміністративного суду від 25.05.2026 у справі № 520/3625/26 за позовом ОСОБА_1 до Барвінківської міської ради про скасування рішення. Позивач звернувся до суду з позовом про скасування рішення міської ради від 16 січня 2026 року №4651-VІII, яким йому вдруге відмовлено в наданні податкової пільги зі сплати земельного податку…
Мотивація суду: Суд дійшов висновку, що оскільки земельні ділянки розташовані на території активних бойових дій (згідно з Наказом Мінреінтеграції №309), а позивач подав заяву про їх непридатність через потенційну…
Редакції статті
рішень за статтею всього — 39
241 редакція кодексу з цією статтею, змін тексту — 4
- 17.09.2026Чинна · текст без змін
Рішень за цією редакцією: 0 із 39
- 23.05.2020
Рішень за цією редакцією: 34 із 39
- 01.01.2019
Рішень за цією редакцією: 2 із 39
- 01.04.2013
Рішень за цією редакцією: 3 із 39
- 01.01.2011
Рішень за цією редакцією: 0 із 39
Показати всі 6 редакційЗгорнути
2010
- 02.12.2010
Рішень за цією редакцією: 0 із 39
Рішення, ухвалені за чинності кожної редакції статті.
Сусідні статті
ПК · рішень, які система розібрала за кожною
- Ст. 27Гранична ставка податку0 рішень
- Ст. 28Абсолютна та відносна ставки податку0 рішень
- Ст. 29Обчислення суми податку0 рішень
- Ст. 30Податкові пільги39 рішень
- Ст. 31Строк сплати податку та збору112 рішень
- Ст. 32Зміна строку сплати податку та збору7 рішень
- Ст. 33Податковий період3 рішення
Поруч у цьому законі
норми того самого акта, які суди застосовують разом із цією
- Ст. 266Податок на нерухоме майно…разом у 16 рішеннях
- Ст. 123Штрафні (фінансові) санкції (штрафи) у разі визначення контролюючим органом суми…разом у 6 рішеннях
- Ст. 12Повноваження Верховної Ради України…разом у 3 рішеннях
- Ст. 120Неподання або несвоєчасне подання податкової звітності…разом у 3 рішеннях
- Ст. 49Подання податкової декларації до контролюючих органівразом у 3 рішеннях
З суду
рішень за нормою — 39 рішень
Застосовують
Рішень за нормою у кожному суді, які система розібрала.
- відкриється на courthelp.pro у новій вкладціКасаційний адміністративний суд Верховного Суду16 рішень
- відкриється на courthelp.pro у новій вкладціЗапорізький окружний адміністративний суд3 рішення
- відкриється на courthelp.pro у новій вкладціСьомий апеляційний адміністративний суд3 рішення
- відкриється на courthelp.pro у новій вкладціКасаційний господарський суд Верховного Суду3 рішення
- відкриється на courthelp.pro у новій вкладціОдеський окружний адміністративний суд2 рішення
Судді, що застосовують
Рішень за нормою у кожного судді, які система розібрала.
Пов’язані норми інших законів
норми інших актів із тих самих рішень
- Ст. 77 КАСОбов'язок доказуванняразом у 9 рішеннях
- Ст. 350 КАСПідстави для залишення касаційної скарги без задоволення…разом у 8 рішеннях
- Ст. 316 КАСПідстави для залишення апеляційної скарги без задоволення…разом у 7 рішеннях
- Ст. 349 КАСПовноваження суду касаційної інстанції за наслідками розгляду касаційної скаргиразом у 5 рішеннях
- Ст. 139 КАСРозподіл судових витратразом у 3 рішеннях
Показати всі 9 статейЗгорнути
- Ст. 2 КАСЗавдання та основні засади адміністративного судочинстваразом у 3 рішеннях
- Ст. 311 КАСАпеляційний розгляд справи в порядку письмового провадження за наявними у справі…разом у 3 рішеннях
- Ст. 341 КАСМежі перегляду судом касаційної інстанціїразом у 3 рішеннях
- Ст. 351 КАСПідстави для скасування судових рішень повністю…разом у 3 рішеннях
Аналітика на основі рішень судів і тексту закону; не є юридичною консультацією.