Стаття 44-1 Податкового кодексу. Документи про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників нерезидентів, які ведуть господарську діяльність або отримують доходи в Україні
Чинна редакція кодексу від 01.11.2026текст статті не змінювався у відомих редакціяхактуально на 14.11.202652 редакції кодексу з цією статтею, остання 01.11.2026
Коротко. Стаття для іноземних компаній в Україні про обов'язок повідомляти податкову про своїх справжніх власників.
Текст статті
Вимоги цієї статті застосовуються до таких осіб:
а) нерезидентів, які здійснюють господарську діяльність на території України через постійне представництво (незалежно від наявності зареєстрованого відокремленого підрозділу);
б) іноземних юридичних осіб, визначених підпунктом 133.1.5 пункту 133.1 статті цього Кодексу.
Вимоги цієї статті не застосовуються до нерезидентів, які відповідають умовам пункту 44‑1.4 цієї статті.
Особи, визначені пунктом 44‑1.1 цієї статті, зобов’язані встановлювати власну структуру власності та усіх кінцевих бенефіціарних власників, регулярно оновлювати і зберігати відповідну інформацію на території України та надавати її до контролюючого органу у випадках та в обсязі, передбачених цією статтею. Інформація про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників повинна зберігатися не менше 1825 днів з дня, наступного за завершенням звітного року, якого вона стосується.
Терміни "кінцевий бенефіціарний власник" та "структура власності" вживаються у цій статті у значеннях, наведених у Законі України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення".
Повідомлення про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників осіб, визначених пунктом 44‑1.1 цієї статті, вперше подається до контролюючого органу в електронній формі у строки, встановлені цим Кодексом для подання квартальної податкової декларації з податку на прибуток підприємств.
Вимоги до форми та змісту структури власності для нерезидентів визначаються відповідно до Положення про форму та зміст структури власності, що затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Порядок надання повідомлення про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників особами, визначеними цією статтею, затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.
Особи зобов’язані підтримувати інформацію про усіх своїх кінцевих бенефіціарних власників та власну структуру власності в актуальному стані, оновлювати її та повідомляти контролюючий орган про зміни протягом 30 робочих днів з дня їх виникнення.
Повідомлення про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників не є частиною податкової декларації з податку на прибуток підприємств.
Обов’язки, передбачені цим пунктом, виконуються особами, визначеними пунктом 44‑1.1 цієї статті, самостійно або шляхом призначення уповноваженого банку у порядку, встановленому пунктом 44‑1.3 цієї статті.
Показати всі 8 пунктівЗгорнути
Положення цього пункту застосовуються до осіб, визначених пунктом 44‑1.1 цієї статті, які мають щонайменше один рахунок у банку, що здійснює діяльність згідно із законодавством України.
Особа, визначена пунктом 44‑1.1 цієї статті, має право прийняти рішення про незастосування вимог пункту 44‑1.2 цієї статті щодо самостійного подання інформації про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників до контролюючого органу та делегувати обов’язок щодо надання відповідної інформації банку (або банкам), у якому (у яких) така особа має рахунок (рахунки). Про прийняте рішення відповідна особа зазначає у повідомленні про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників.
Положення пункту 44‑1.3 цієї статті застосовуються, починаючи зі звітного кварталу, за який було повідомлено про відповідне рішення.
Особа, яка відповідає вимогам пункту 44‑1.3 цієї статті, письмово у довільній формі повідомляє про відповідне рішення кожний банк (далі - уповноважений банк).
Уповноважений банк, якому делеговано повноваження щодо надання інформації, передбаченої пунктом 44‑1.2 цієї статті, зобов’язаний надавати таку інформацію на запит контролюючого органу протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту.
Особа, яка відповідає вимогам пункту 44‑1.3 цієї статті, має право змінити уповноважений банк або рішення про застосування цього пункту та самостійно надавати до контролюючого органу інформацію, передбачену пунктом 44‑1.2 цієї статті, зазначивши про це у повідомленні про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників.
Не зобов’язані розкривати інформацію про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників згідно з вимогами цієї статті нерезиденти, які відповідають щонайменше одній із таких умов:
а) власником істотної участі у розмірі понад 75 відсотків у такій особі є міжнародні фінансові організації, які відповідно до міжнародних договорів України наділені привілеями та імунітетами;
б) нерезидент є публічною компанією, акції якої допущені до торгів на іноземному організованому фондовому ринку (фондовій біржі), включеному до переліку, який формується відповідно до вимог частини восьмої статті 5‑1 Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення".
Наведено текст чинної редакції. Офіційний текст акта
Простою мовою
Нерезиденти з постійними представництвами або місцем ефективного управління в Україні зобов'язані зберігати дані про структуру власності та бенефіціарів щонайменше 1825 днів і подавати їх податковій або через уповноважений банк. Про будь-які зміни у структурі слід повідомляти протягом 30 робочих днів, якщо компанія не звільнена від цього обов'язку через біржовий статус чи частку міжнародних організацій.
Строки
за редакцією від 01.11.2026
- …про усіх своїх кінцевих бенефіціарних власників та власну структуру власності в актуальному стані, оновлювати її та повідомляти контролюючий орган про зміни протягом 30 робочих днів з дня їх виникнення.
- …делеговано повноваження щодо надання інформації, передбаченої пунктом 44-1.2 цієї статті, зобов’язаний надавати таку інформацію на запит контролюючого органу протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту.
Швидкі відповіді
Вимоги поширюються на нерезидентів, які ведуть діяльність в Україні через постійне представництво, та іноземні юрособи, визначені підпунктом 133.1.5 пункту 133.1 ст. 133, крім нерезидентів, що відповідають умовам звільнення за пунктом 44‑1.4 цієї статті.
Інформація про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників повинна зберігатися на території України не менше 1825 днів з дня, наступного за завершенням звітного року, якого вона стосується.
Особи зобов’язані підтримувати інформацію про бенефіціарів та структуру власності в актуальному стані, оновлювати її та повідомляти контролюючий орган про зміни протягом 30 робочих днів з дня їх виникнення.
Так, особа з рахунком у банку України може делегувати цей обов’язок банку, зазначивши це у повідомленні. Уповноважений банк зобов’язаний надати інформацію на запит контролюючого органу протягом 10 робочих днів з дня його отримання.
Вимоги не діють, якщо власником істотної участі понад 75 відсотків є міжнародні фінансові організації з привілеями та імунітетами або якщо нерезидент є публічною компанією, акції якої торгуються на іноземній біржі з визначеного законом переліку.
Практика
Огляд: числа за статтею
- 1Рішень у базі, 2019серед рішень, які система розібрала
- 1Усіх рішень 2019 року, з процесуальнимисеред рішень за статтею
- 1Постанов Верховного Суду2019 роки, статтю застосовано
Що показує практика
актуально на 14.11.2026
Рішень за роками
2019, серед усіх рішень за статтею, які система розібрала
- рішення за рік
- рік, за який у базі переважно касаційні постанови
Позиція Верховного Суду
Суд дійшов висновку, що позивач не надав належних доказів реальності господарських операцій, а податкові повідомлення-рішення прийняті контролюючим органом у межах повноважень та на підставі встановлених порушень податкового законодавства. Суд касаційної інстанції підтвердив правильність висновків судів попередніх інстанцій про відсутність підстав для задоволення позову.
Касаційний адміністративний суд Верховного Суду · справа № 813/7908/13-а
Маєте справу за ст. 44‑1 ПК? Система зіставить ваші обставини з практикою за статтею. Перевірити шанси на courthelp ↑
Свіжі рішення
останнє рішення за статтею
Справа стосується оскарження податкових повідомлень-рішень, прийнятих за результатами перевірки діяльності позивача. Податковий орган встановив порушення, пов'язані з нереальністю господарських операцій, що призвело до заниження податкових зобов'язань. Суди першої та апеляційної інстанцій відмовили у задоволенні позову, встановивши, що позивач не підтвердив фактичне здійснення операцій, а надані документи містять недостовірні дані. Верховний Суд, розглянувши касаційну скаргу, залишив рішення…
Мотивація суду: Суд дійшов висновку, що позивач не надав належних доказів реальності господарських операцій, а податкові повідомлення-рішення прийняті контролюючим органом у межах повноважень та на підставі…
Редакції статті
52 редакції кодексу з цією статтею, змін тексту — 0
- 01.11.2026Чинна · текст без змін
Рішень за цією редакцією: 0
- 28.04.2023
Рішень за цією редакцією: 0
Рішення, ухвалені за чинності кожної редакції статті.
До першої редакції у цьому переліку (від 28.04.2023) — 1 рішення.
Поруч
Сусідні статті
ПК · рішень, які система розібрала за кожною
- Ст. 42‑1Електронний кабінет9 рішень
- Ст. 43Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов'язань та пені710 рішень
- Ст. 44Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності, а також документального підтвердження виконання вимог податкового та іншого законодавства, контроль за виконанням якого покладено на контролюючі органи6 209 рішень
- Ст. 44‑1Документи про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників нерезидентів, які ведуть господарську діяльність або отримують доходи в Україні
- Ст. 44‑2Фінансова звітність та документи трастів, управління якими здійснюють резиденти України0 рішень
- Ст. 45Податкова адреса200 рішень
- Ст. 46Податкова декларація (розрахунок)244 рішення
Аналітика на основі рішень судів і тексту закону; не є юридичною консультацією.